當事人：吉林亞聯(lián)發(fā)展科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)亞聯(lián)發(fā)展），住所：廣東省深圳市南山區。
    王永彬，男，1968年6月出生，時(shí)任亞聯(lián)發(fā)展董事長(cháng)，住址：遼寧省大連市沙河口區。
    陳道軍，男，1974年4月出生，時(shí)任亞聯(lián)發(fā)展財務(wù)總監，住址：廣東省深圳市南山區。
    依據《中華人民共和國證券法》（2019年修訂，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規定，我局對亞聯(lián)發(fā)展信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現已調查、辦理終結。
    經(jīng)查明，亞聯(lián)發(fā)展存在以下違法事實(shí)：
    一、開(kāi)店寶科技集團有限公司服務(wù)商返現業(yè)務(wù)會(huì )計處理不當，導致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營(yíng)業(yè)成本13,714,256.57元、虛增預付賬款13,714,256.57元
開(kāi)店寶科技集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)店寶)系納入亞聯(lián)發(fā)展2021年合并報表的非同一控制子公司，亞聯(lián)發(fā)展持股比例45%。
開(kāi)店寶與合作方聯(lián)合推出市場(chǎng)活動(dòng)，將收到的系統接入費、機具激活獎勵以返現的形式返給服務(wù)商。每月記賬時(shí)，開(kāi)店寶以當月開(kāi)戶(hù)情況作為預估數計提自身成本，待開(kāi)店寶與合作方進(jìn)行數據核對并完成結算單確認后，開(kāi)店寶將本應由合作方承擔的返現進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減開(kāi)店寶主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
    2021年，開(kāi)店寶在核算服務(wù)商返現業(yè)務(wù)時(shí)出現錯誤，將2020年底已經(jīng)沖減的2019年12月至2020年11月返現給代理商的資金，在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目再次進(jìn)行了沖減，從而導致2021年少確認主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13,714,256.57元，多確認預付賬款13,714,256.57元。開(kāi)店寶會(huì )計處理不當導致亞聯(lián)發(fā)展虛減營(yíng)業(yè)成本13,714,256.57元、虛增預付賬款13,714,256.57元。
    二、開(kāi)店寶資金調節業(yè)務(wù)會(huì )計處理不當，導致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營(yíng)業(yè)成本7,111,150.00元、應付賬款7,111,150.00元
    開(kāi)店寶在日常經(jīng)營(yíng)中對服務(wù)商的層級進(jìn)行業(yè)務(wù)設定，在下級服務(wù)商分潤提現時(shí)，以收取提現服務(wù)費和提現手續費的形式扣減部分下級服務(wù)商的分潤金額，將該扣減費用劃轉到上級服務(wù)商。開(kāi)店寶在調整代付代收開(kāi)POS、開(kāi)店云、U米系三個(gè)項目組服務(wù)商分潤資金時(shí)，未考慮該扣減費用需給到上級服務(wù)商，未補計提成本，導致2021年分別少確認1,425,004.35元、1,608,668.75元和4,077,476.90元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和應付賬款，合計少確認主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7,111,150.00元、應付賬款7,111,150.00元。開(kāi)店寶會(huì )計處理不當導致亞聯(lián)發(fā)展虛減營(yíng)業(yè)成本7,111,150.00元、應付賬款7,111,150.00元。
    三、開(kāi)店寶子公司錯誤清理三年以上不需支付的應付賬款，導致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減應付賬款8,278,844.67元、營(yíng)業(yè)成本8,278,844.67元
浙江即富金融數據處理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)浙江即富）系開(kāi)店寶的全資子公司。在浙江即富與代理商業(yè)務(wù)協(xié)議約定中，服務(wù)商承諾，如服務(wù)商連續6個(gè)月未能拓展新用戶(hù)的，則協(xié)議自前述六個(gè)月期滿(mǎn)時(shí)自動(dòng)終止，浙江即富暫停向服務(wù)商支付推廣服務(wù)費。浙江即富基于與代理商的協(xié)議約定以及相關(guān)應付款項支付請求權已過(guò)三年民事訴訟追溯時(shí)效的情況，對三年以上不需支付的應付賬款進(jìn)行了錯誤清理，由于上述款項未計入營(yíng)業(yè)外收入，導致少確認主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、應付賬款8,278,844.67元。浙江即富會(huì )計處理不當導致亞聯(lián)發(fā)展虛減應付賬款8,278,844.67元、營(yíng)業(yè)成本8,278,844.67元。
    四、開(kāi)店寶銀聯(lián)清算款差異調整會(huì )計處理不當，導致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營(yíng)業(yè)收入3,178,768.52元、營(yíng)業(yè)成本3,369,494.63元、應交稅費190,726.11元
    開(kāi)店寶會(huì )計核算時(shí)，“應付待清算款”科目既核算銀聯(lián)收入項又核算銀聯(lián)成本項，同時(shí)，該科目還核算T0墊資成本。開(kāi)店寶2018年1月至2019年4月計提的T0墊資成本和實(shí)際支付墊資成本差異1,421,614.45元，2019年1月至2021年6月賬面應付待清算款和實(shí)際待清算資金歷史性差異1,947,880.18元，兩筆差異合計3,369,494.63元。2021年，開(kāi)店寶對“應付待清算款”科目進(jìn)行調整，將應計入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目的上述兩筆差異直接沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，導致2021年少確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3,178,768.52元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3,369,494.63元、應交稅費190,726.11元。開(kāi)店寶會(huì )計處理不當導致亞聯(lián)發(fā)展虛減營(yíng)業(yè)收入3,178,768.52元、營(yíng)業(yè)成本3,369,494.63元、應交稅費190,726.11元。
    五、開(kāi)店寶手續費返還業(yè)務(wù)會(huì )計處理不當，導致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營(yíng)業(yè)收入33,619,560.65元、營(yíng)業(yè)成本35,636,734.29元、應交稅費2,017,173.64元
開(kāi)店寶為激勵商戶(hù)，補貼商戶(hù)端手續費，將來(lái)源于商戶(hù)的收入，反向補貼給商戶(hù)。開(kāi)店寶全資子公司莆田即匠信息技術(shù)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)莆田即匠）是開(kāi)店寶手續費返還代付主體，開(kāi)店寶向莆田即匠撥付資金，莆田即匠向下游公司發(fā)放資金。開(kāi)店寶將撥付給莆田即匠的款項計入往來(lái)款，未計入收入、成本，導致2021年少確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33,619,560.65元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35,636,734.29元、應交稅費2,017,173.64元。開(kāi)店寶會(huì )計處理不當導致亞聯(lián)發(fā)展虛減營(yíng)業(yè)收入33,619,560.65元、營(yíng)業(yè)成本35,636,734.29元、應交稅費2,017,173.64元。
    六、開(kāi)店寶未根據結算單調整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，導致亞聯(lián)發(fā)展2021年虛減營(yíng)業(yè)成本1,999,201.36元、應付賬款1,999,201.36元
開(kāi)店寶在確定每月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，根據當月實(shí)際交易量和各產(chǎn)品的前期收益率，預估當月成本，待與項目方完成結算單確認后再按照結算單數據進(jìn)行調整。開(kāi)店寶在2021年年報出具前未能獲取到紙質(zhì)蓋章版結算單，未按經(jīng)確認的紙質(zhì)結算單調整暫估的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，導致2021年少確認主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、應付賬款1,999,201.36元。開(kāi)店寶會(huì )計處理不當導致亞聯(lián)發(fā)展虛減營(yíng)業(yè)成本1,999,201.36元、應付賬款1,999,201.36元。
    綜上，開(kāi)店寶2021年度少記營(yíng)業(yè)成本70,109,681.52元、營(yíng)業(yè)收入36,798,329.17元、應付賬款17,389,196.03元、應交稅費2,207,899.75元，多記預付賬款13,714,256.57元。開(kāi)店寶上述事項導致亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報告存在虛假記載，虛增利潤總額33,311,352.35元,占當期披露利潤總額12.33%；虛增凈資產(chǎn)33,311,352.35元，占當期披露凈資產(chǎn)81.39%。
    上述違法事實(shí)，有相關(guān)公告、財務(wù)資料、相關(guān)詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)情況說(shuō)明等證據證明，足以認定。
此外， 2022年8月31日，亞聯(lián)發(fā)展披露《關(guān)于前期會(huì )計差錯更正的公告》，公告中表明，經(jīng)對2021年年度數據整理分析，發(fā)現2021年年度財務(wù)報告存在差錯，亞聯(lián)發(fā)展主動(dòng)對2021年年度財務(wù)報告中應付賬款、預付賬款、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等多個(gè)會(huì )計科目進(jìn)行了更正，其中自認調減利潤總額3,331.14萬(wàn)元，利潤總額差錯金額占比12.33%；調減凈資產(chǎn)3,331.14萬(wàn)元，凈資產(chǎn)差錯金額占比81.39%。

     亞聯(lián)發(fā)展的上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款，《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第三條第一款的規定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。
    根據《證券法》第八十二條第三款的規定，對亞聯(lián)發(fā)展的上述信息披露違法行為，亞聯(lián)發(fā)展董事長(cháng)王永彬、財務(wù)總監陳道軍是直接負責的主管人員。王永彬負責亞聯(lián)發(fā)展的全面工作，對信息披露事務(wù)管理、定期報告編制和披露應負管理責任和領(lǐng)導責任，陳道軍組織、直接參與亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報告編制工作，王永彬、陳道軍在亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報告簽署書(shū)面確認意見(jiàn)，對亞聯(lián)發(fā)展2021年年度報告存在錯報負主要責任，是直接負責的主管人員。
根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，我局決定：
    一、對吉林亞聯(lián)發(fā)展科技股份有限公司給予警告，并處以200萬(wàn)元的罰款；
    二、對王永彬給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款；
    三、對陳道軍給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款。
    上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內，將罰款匯交中國證券監督管理委員會(huì )開(kāi)戶(hù)銀行：中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議（行政復議申請可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國證券監督管理委員會(huì )法治司），也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。




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