中喜會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及魏娜、鄧海伏：
    根據《中華人民共和國證券法》等有關(guān)規定，我局對你們執行的蘇寧環(huán)球股份有限公司2023年年報審計項目（中喜財審2024S01375號）進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們在審計執業(yè)中存在以下問(wèn)題。
    一、貨幣資金審計程序執行不到位
    一是未對母公司貨幣資金循環(huán)執行控制測試。二是對公司大額預付及收回的商業(yè)合理性關(guān)注不夠。以上情況不符合《中國注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》第二十八條、《企業(yè)內部控制審計指引》第十二條的規定。
    二、收入審計程序執行不到位
    未對部分子公司營(yíng)業(yè)收入執行截止測試程序，不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號——審計證據》第十條的規定。
    三、收購業(yè)務(wù)審計程序執行不到位
    未對收購業(yè)務(wù)相關(guān)或有對價(jià)計量準確性進(jìn)行充分復核，也未在相關(guān)商譽(yù)減值審計中，對商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組評估方法的適用性、采用的重要參數等進(jìn)行充分復核。以上情況不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1101號——注冊會(huì )計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號——審計證據》第十二條的規定。
    四、售后回租業(yè)務(wù)審計程序執行不到位
    未充分關(guān)注逾期售后回租業(yè)務(wù)的真實(shí)性和商業(yè)合理性，未恰當復核逾期租賃款壞賬計提標準的恰當性。以上情況不符合《中國注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》第二十八條和《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號——審計證據》第十條的規定。
    五、管理費用審計程序執行不到位
    未充分關(guān)注員工持股計劃中公司承擔部分費用分攤是否符合企業(yè)會(huì )計準則相關(guān)規定，不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1101號——注冊會(huì )計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條的規定。
    你們上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第四十五條、第四十六條的規定。依據《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第五十五條，我局決定對你們采取出具警示函的行政監管措施。
    你們應嚴格遵照相關(guān)法律法規和《中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則》的規定，及時(shí)采取措施加強內部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計執業(yè)質(zhì)量；相關(guān)注冊會(huì )計師應加強相關(guān)法律法規學(xué)習，勤勉盡責履行審計工作義務(wù)，防止類(lèi)似情況再次發(fā)生。你們應當在收到本決定書(shū)之日起二十個(gè)工作日內向我局提交書(shū)面報告。
    如對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )提出行政復議申請，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。


                                             吉林證監局
                                          2024年12月31日

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