當事人：內蒙古天首科技發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天首發(fā)展），住所：北京市東城區。

邱士杰，男，1976年7月出生，時(shí)任天首發(fā)展董事長(cháng)、財務(wù)總監，住址：吉林省吉林市舒蘭市。

張先，男，1986年12月出生，時(shí)任天首發(fā)展董事，住址：北京市通州區。

陳鋒利，男，1969年3月出生，時(shí)任天首發(fā)展董事、董事會(huì )風(fēng)險管理委員會(huì )主任委員、總經(jīng)理兼山西天首新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)山西天首，現已更名為“山西大呈新材料有限公司”）監事，住址：北京市東城區。

李曉斌，男，1967年9月出生，時(shí)任天首發(fā)展董事，住址：北京市朝陽(yáng)區。

李秀華，女，1974年11月出生，時(shí)任天首發(fā)展財務(wù)總監，住址：北京市朝陽(yáng)區。

姜琴，女，1967年12月出生，時(shí)任天首發(fā)展董事會(huì )秘書(shū)，住址：甘肅省白銀市白銀區。

依據《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規定，我局對天首發(fā)展信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查，依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利，當事人天首發(fā)展、邱士杰、張先、陳鋒利、李曉斌進(jìn)行了陳述和申辯，但未要求聽(tīng)證。應當事人李秀華、姜琴的要求，我局于2025年2月11日舉行了聽(tīng)證會(huì )，聽(tīng)取了李秀華、姜琴及其代理人的陳述和申辯。本案現已調查、辦理終結。

經(jīng)查明，天首發(fā)展存在以下違法事實(shí)：

2021年10月至12月，天首發(fā)展通過(guò)虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)方式虛增營(yíng)業(yè)收入，具體由其控股孫公司的控股子公司山西天首向指定客戶(hù)銷(xiāo)售鍵合金絲及蒸發(fā)金產(chǎn)品，上述產(chǎn)品在天首發(fā)展的安排下最終送至貴金屬回收商處進(jìn)行黃金回收并回籠資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鍵合材料業(yè)務(wù)）。天首發(fā)展通過(guò)以上模式反復循環(huán)交易，實(shí)現虛假銷(xiāo)售鍵合金絲及蒸發(fā)金產(chǎn)品收入115,049,360.60元。上述過(guò)程中，指定客戶(hù)對鍵合金絲及蒸發(fā)金產(chǎn)品均無(wú)真實(shí)需求，且采購資金均來(lái)源于天首發(fā)展時(shí)任董事長(cháng)邱士杰（其在2021年1月至2022年3月兼任公司財務(wù)總監）控制的公司或他人的銀行賬戶(hù)，各環(huán)節涉及的資金劃轉、合同和采購單據的制作、產(chǎn)品交付和回收等工作均由天首發(fā)展決策并組織實(shí)施。

綜上，天首發(fā)展上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，不符合《企業(yè)會(huì )計準則第14號——收入》規定的收入確認條件，天首發(fā)展《2021年年度報告》虛增營(yíng)業(yè)收入115,049,360.60元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的86.54%，導致天首發(fā)展披露的《2021年年度報告》存在虛假記載。

天首發(fā)展的上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款的規定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述的“信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的”行為。

天首發(fā)展涉案期間有關(guān)董事、監事、高級管理人員違反《證券法》第八十二條第三款的規定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述“直接負責的主管人員和其他直接責任人員”。其中，邱士杰作為天首發(fā)展時(shí)任董事長(cháng)，在2021年1月至2022年3月兼任公司財務(wù)總監，決策并組織實(shí)施了上述違法行為，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報告》時(shí)未忠實(shí)、勤勉履行職責，為信息披露違法行為直接負責的主管人員。張先于2022年4月至調查日任天首發(fā)展董事，參與決策并組織實(shí)施了上述違法行為，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報告》時(shí)未忠實(shí)、勤勉履行職責，為信息披露違法行為直接負責的主管人員。陳鋒利作為天首發(fā)展時(shí)任董事、董事會(huì )風(fēng)險管理委員會(huì )主任委員、總經(jīng)理，同時(shí)擔任山西天首監事，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報告》時(shí)未忠實(shí)、勤勉履行職責，且不認可會(huì )計師事務(wù)所對天首發(fā)展2021年度財務(wù)報表出具的“無(wú)法表示意見(jiàn)”和對2021年度內部控制出具的“否定意見(jiàn)”等審計意見(jiàn)，為信息披露違法行為的其他直接責任人員。李曉斌作為天首發(fā)展時(shí)任董事，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報告》時(shí)未忠實(shí)、勤勉履行職責，且不認可會(huì )計師事務(wù)所對天首發(fā)展2021年度財務(wù)報表出具的“無(wú)法表示意見(jiàn)”和對2021年度內部控制出具的“否定意見(jiàn)”等審計意見(jiàn)，為信息披露違法行為的其他直接責任人員。李秀華于2022年3月至調查日任天首發(fā)展財務(wù)總監，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報告》時(shí)未忠實(shí)、勤勉履行職責，為信息披露違法行為的其他直接責任人員。姜琴作為天首發(fā)展時(shí)任董事會(huì )秘書(shū)，在簽署天首發(fā)展《2021年年度報告》時(shí)未忠實(shí)、勤勉履行職責，為信息披露違法行為的其他直接責任人員。

上述違法事實(shí)，有天首發(fā)展《2021年年度報告》、相關(guān)公告、財務(wù)報告、相關(guān)情況說(shuō)明和詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)會(huì )議記錄、合同文件、工商資料、銀行流水、財務(wù)資料等證據證明，足以認定。

當事人及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出相關(guān)陳述申辯意見(jiàn)，經(jīng)復核，對當事人的申辯意見(jiàn)均不予采納。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，我局決定：

一、對內蒙古天首科技發(fā)展股份有限公司責令改正，給予警告，并處以700萬(wàn)元罰款；

二、對邱士杰給予警告，并處以350萬(wàn)元罰款；

三、對張先給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；

四、對陳鋒利給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款；

五、對李曉斌給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。

六、對李秀華、姜琴給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。

鑒于當事人邱士杰的違法行為情節嚴重，依據《證券法》第二百二十一條和《證券市場(chǎng)禁入規定》（證監會(huì )令第185號）第三條第一項、第七條第一款的規定，我局決定：對邱士杰采取5年證券市場(chǎng)禁入措施，自我局宣布決定之日起，在禁入期間內，除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任原證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任其他證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內，將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見(jiàn)本處罰決定書(shū)所附說(shuō)明。同時(shí)，須將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室和我局（傳真：04714688164）備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議（行政復議申請可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國證券監督管理委員會(huì )法治司），也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。

 

 

                              內蒙古證監局

                              2025年4月21日