〔2025〕3號

山東新華錦國際股份有限公司、張航：

    經(jīng)查，山東新華錦國際股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）存在以下違規事項：

    一、收入確認不規范

    公司收入確認政策為在客戶(hù)取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權時(shí)確認收入，而子公司青島森匯石墨有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“青島森匯”）存在收入確認實(shí)際時(shí)點(diǎn)為發(fā)票開(kāi)具時(shí)點(diǎn)的情況，未嚴格執行公司會(huì )計政策確認收入。

    二、應收項目會(huì )計核算不規范

    一是青島森匯對已背書(shū)或貼現未到期的信用等級較低的銀行承兌匯票進(jìn)行終止確認。二是青島森匯部分銀行承兌匯票背書(shū)轉讓行為并非在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)產(chǎn)生，相關(guān)款項應計入其他應收款核算，但青島森匯將其計入應收賬款。

    三、會(huì )計憑證管理不規范

    青島森匯收入確認憑證、成本結轉憑證未附完整原始單據。修改電子記賬憑證后未及時(shí)打印更新有關(guān)紙質(zhì)記賬憑證，導致電子版序時(shí)賬憑證編號與紙質(zhì)記賬憑證存在個(gè)別不一致情況。

    四、個(gè)別交易未記賬

    青島森匯通過(guò)供應商劃轉資金，款項于當日或次日收回，對于上述資金往來(lái)，青島森匯未予記賬。

    上述情形反映出你公司管理不到位，子公司青島森匯在內部控制及相關(guān)財務(wù)會(huì )計核算等方面規范運作存在問(wèn)題，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則（2014年修正）》（財政部令第76號）第九條、第十條、第十二條，《企業(yè)會(huì )計準則第14號——收入（2017年修訂）》（財會(huì )〔2017〕22號）第四條第一款，《企業(yè)內部控制基本規范》（財會(huì )〔2008〕7號）第三十一條第一款的要求，違反了《上市公司治理準則（2018年修訂）》（證監會(huì )公告〔2018〕29號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《治理準則》）第三條、第七十一條的規定。張航作為公司董事長(cháng)，未能按照《治理準則》第四條的規定履行勤勉盡責義務(wù)，對上述事項負有主要責任。

    根據《上市公司現場(chǎng)檢查規則》（證監會(huì )公告〔2022〕21號）第二十一條的規定，我局決定對你們采取責令改正的行政監管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。你們應當充分吸取教訓，加強法律法規學(xué)習，提高規范運作意識，并在收到本決定書(shū)之日起30日內向我局提交書(shū)面整改報告。

    如果對本監督管理措施不服的，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )提出行政復議申請，也可以在收到本決定書(shū)之日起六個(gè)月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

 

 

 

                                     青島證監局

                                   2025年1月17日