〔2024〕40號

北京興華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、何建平、黃麗娟:

經(jīng)查，北京興華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)興華所）及注冊會(huì )計師何建平、黃麗娟在對拉薩經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區超毅世紀網(wǎng)絡(luò )技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)超毅網(wǎng)絡(luò )）2015年度財務(wù)報表審計項目過(guò)程中存在下列執業(yè)不規范情形：

一是函證程序執行不到位，未針對應收賬款發(fā)生額進(jìn)行函證，且未對函證過(guò)程進(jìn)行有效控制，導致未發(fā)現超毅網(wǎng)絡(luò )虛構銷(xiāo)售收入、應收賬款問(wèn)題，不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1312號——函證》（2010年修訂）第十四條規定。

二是存貨監盤(pán)程序執行不到位，未對超毅網(wǎng)絡(luò )子公司遷西縣金昊礦業(yè)有限責任公司存貨進(jìn)行監盤(pán)，且在審計過(guò)程中未保持應有的職業(yè)懷疑，導致未發(fā)現超毅網(wǎng)絡(luò )虛構營(yíng)業(yè)成本問(wèn)題，不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據的具體考慮》（2010年修訂）第四條規定。

興華所及注冊會(huì )計師何建平、黃麗娟上述行為不符合中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第40號）第五十二條和第五十三條的規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第40號）第六十五條規定，我局決定對興華所及注冊會(huì )計師何建平、黃麗娟采取出具警示函的監督管理措施，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。你們應當認真吸取教訓，嚴格遵照相關(guān)法律法規和中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，切實(shí)提高審計執業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書(shū)之日起30日內向我局提交書(shū)面整改報告。

如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )提出行政復議申請，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間上述監督管理措施不停止執行。

 

 

 

                               西藏證監局

                                2024年12月30日