容誠會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、林宏華、陳有桂、鄭英梅：

經(jīng)查，我局發(fā)現容誠會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱(chēng)容誠所）在執行瑞達期貨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)瑞達期貨或公司）年報審計項目執業(yè)中存在以下問(wèn)題。

一、收入審計程序執行不到位。容誠所對瑞達期貨全資子公司瑞達新控資本管理有限公司相關(guān)年度貿易業(yè)務(wù)收入核算獲取的審計證據不充分，作出的審計判斷不謹慎，導致未能發(fā)現公司錯報。以上情形不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1101號——注冊會(huì )計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號——審計證據》第九條、第十條的規定。

二、函證程序執行不到位。容誠所部分審計底稿中未見(jiàn)比對發(fā)函收件地址和回函寄件地址、發(fā)函收件人與回函寄件人是否相符的工作記錄，且未執行進(jìn)一步審計程序以核實(shí)上述信息存在不一致的原因及合理性。以上情形不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1312號——函證》第十七條的規定。

三、底稿記錄不完整、不準確。容誠所部分審計底稿對異常情形的審計說(shuō)明記錄不完善，個(gè)別底稿記錄不準確。以上情形不符合《中國注冊會(huì )計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條的規定。

容誠所的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規定。林宏華、陳有桂、鄭英梅作為瑞達期貨有關(guān)年報審計項目簽字注冊會(huì )計師，對上述違規行為負主要責任。

依據《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規定，我局決定對容誠所、林宏華、陳有桂、鄭英梅采取出具警示函的監督管理措施，并根據《證券期貨市場(chǎng)誠信監督管理辦法》的規定將相關(guān)情況記入誠信檔案。你們應當充分吸取教訓，及時(shí)采取措施加強質(zhì)量管理，確保審計質(zhì)量，并于收到本決定書(shū)之日起30日內向我局提交書(shū)面整改報告。

如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )提出行政復議申請，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

 

 

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